Nach Aufhebung der Aussetzung von Steuerprüfungen hat das Bureau of Internal Revenue (BIR) Reformen eingeführt, die darauf abzielen, seine Prüfungs- und Bewertungsprozesse zu modernisieren.

Um zu klären, wie diese Änderungen umgesetzt werden, hat das BIR das Revenue Memorandum Circular (RMC) Nr. 14-2026 herausgegeben, das Anleitung zu früheren Veröffentlichungen einschließlich RMC Nr. 8-2026, RMC Nr. 1-2026 und Revenue Memorandum Order (RMO) Nr. 6-2026 bietet.

Diese Entwicklungen signalisieren einen erneuten Fokus auf die Stärkung der Steuerdurchsetzung und die Verbesserung der Prüfungseffizienz auf den Philippinen. Nachfolgend einige wichtige Klarstellungen, die Steuerzahler und Unternehmen kennen sollten:

1. Was passiert mit LOAs oder eLAs, die vor den neuen Prüfungsregeln ausgestellt wurden?

Letters of Authority (LOAs) oder electronic Letters of Authority (eLAs), die vor dem 27.01.2026 ausgestellt wurden, bleiben gültig und durchsetzbar. Bestehende Prüfungsbefugnisse gelten weiterhin gemäß den Regeln zum Zeitpunkt der Ausstellung, und das Single-Instance Audit Framework gilt prospektiv.

Wenn ein Steuerzahler mehrere eLAs für dasselbe Steuerjahr hat, werden diese in der Regel zu einer einzigen Replacement eLA konsolidiert, um überlappende Prüfungen zu vermeiden und den Prüfungsprozess zu optimieren.

Tipp für Unternehmen: Halten Sie alle Dokumentationen organisiert und pflegen Sie einen klaren Prüfungspfad, um eine reibungslose Handhabung sowohl unter ursprünglichen als auch konsolidierten Prüfungsbefugnissen zu gewährleisten.

2. Können Steuerzahler separate Umsatzsteuerprüfungen beantragen?

Ja. Unternehmen können eine Nicht-Konsolidierung für Umsatzsteuerprüfungen beantragen, aber der Antrag muss bis spätestens 13.03.2026 eingereicht werden. Bei Genehmigung können Umsatzsteuerprüfungen für einen begrenzten Zeitraum separat durchgeführt werden.

Nach dem 15.05.2026 werden alle ausstehenden Prüfungen für dasselbe Steuerjahr obligatorisch zu einer Replacement eLA konsolidiert.

Tipp für multinationale Unternehmen: Planen Sie frühzeitig und koordinieren Sie sich mit Ihren Steuerberatern, um festzustellen, ob separate Umsatzsteuerprüfungen für Ihre Organisation vorteilhaft sind.

3. Sind frühere Mitteilungen, Vorladungen und Prüfungsauswahlkriterien weiterhin gültig?

Ja. Checklisten, Mitteilungen und Subpoena Duces Tecum (SDT), die unter einer gültigen LOA oder eLA ausgestellt wurden, bleiben durchsetzbar, auch wenn die Prüfungsbefugnis später ersetzt wird. Eine Replacement eLA startet die Prüfung nicht neu oder macht sie ungültig – sie setzt den Prozess fort, und bereits eingereichte Dokumente bleiben Teil der offiziellen Aufzeichnung.

Der Commissioner of Internal Revenue behält die Befugnis, Prüfungsauswahlkriterien zu aktualisieren, was es dem BIR ermöglicht, sich auf Hochrisiko-Steuerzahler und Compliance-Prioritäten zu konzentrieren.

Tipp für Unternehmen: Überwachen Sie die Prüfungskommunikation sorgfältig und bleiben Sie proaktiv – professionelle Beratung, wie jährliche Steuerüberprüfungen von Experten wie der Asian Consulting Group (ACG), kann Unternehmen helfen, prüfungsbereit zu bleiben und Risiken zu reduzieren.

Was sollten Steuerzahler in Zukunft tun?

Die Reformen unter RMC Nr. 14-2026 signalisieren den Vorstoß des BIR zu einem moderneren und effizienteren Prüfungssystem. Für Steuerzahler bedeutet dies eines: prüfungsbereit sein.

Unternehmen sollten die Dokumentation stärken, Prüfungsfristen überwachen und ihre Steuerpositionen proaktiv überprüfen, bevor Prüfungen beginnen. Die beste Verteidigung gegen kostspielige Streitigkeiten ist frühe Vorbereitung, nicht Compliance in letzter Minute.

Denn im heutigen Steuerumfeld überleben vorbereitete Unternehmen Prüfungen nicht nur – sie managen sie strategisch. – Rappler.com

Mon Abrea ist ein globaler Steuerexperte und Chief Tax Advisor der Asian Consulting Group (ACG), der führenden Steuerberatungs- und Investmentberatungsfirma der Philippinen – die Steuerstrategie-, Compliance- und politische Beratungsdienste für multinationale Konzerne, ausländische Investoren und Regierungsinstitutionen bereitstellt. Für strategische Steuerberatung KONSULTIEREN SIE ACG, oder Sie können auch eine E-Mail an consult@acg.ph senden, um Investment- und Steuerbriefings in wichtigen Städten in Asien, dem Nahen Osten, Ozeanien, Europa und Nordamerika zu veranstalten.