David Klasing، وکیل مالیاتی از کالیفرنیا، به یاد می‌آورد که با مشتری‌ای ملاقات کرد که دارایی‌های اولیه ارز دیجیتال او در هشت سال به 700 میلیون دلار رسیده بود و هرگز یک سنت از آن را گزارش نکرده بود و از ترس زندانی شدن به دلیل تقلب مالیاتی خواب از چشمانش پریده بود.

Klasing می‌گوید که به مشتری توصیه کرد افشای داوطلبانه را تکمیل کند، برنامه‌ای برای کاهش جریمه برای مالیات‌دهندگانی که عمداً در گزارش دادن دارایی‌های خارجی قصور می‌کنند. با پیش‌قدم شدن فعالانه، آنها از تعقیب کیفری اجتناب خواهند کرد.

"این راه‌حل برای هر کسی است که مقادیر زیادی ارز دیجیتال گزارش نشده دارد،" Klasing در مصاحبه‌ای گفت. "روزانه افرادی پیش من می‌آیند که اکنون درباره الزامات گزارش‌دهی جدیدی که دولت سعی در اجرای آن با صرافی‌های خارجی دارد می‌خوانند و هیچ چیزی را از سال‌ها پیش گزارش نکرده‌اند."

شکی نیست که اگر سودهای قابل توجه گزارش نشده‌ای را بر روی ارز دیجیتال نگهداری شده در خارج از کشور جمع کرده‌اید، مقامات مالیاتی در ایالات متحده، اروپا و بسیاری از حوزه‌های قضایی دیگر اکنون در تعقیب شما هستند. چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزنگاری (CARF)، که این ماه در حوزه‌های قضایی مختلف به عملیات آغاز کرد، برای هماهنگ کردن استانداردهای گزارش‌دهی جهانی طراحی شده و اساساً کارگزاری‌ها و صرافی‌های خارجی را مجبور می‌کند که دفاتر خود را به روی مقامات مالیاتی باز کنند.

"انتظار دارم بسیاری از کشورها CARF را به عنوان الهام‌بخشی برای ایجاد الزامات گزارش‌دهی داخلی خود در نظر بگیرند،" Colby Mangels، رئیس راه‌حل‌های دولتی در شرکت انطباق مالیاتی ارز دیجیتال Taxbit، گفت، "همچنین شاهد خواهیم بود که افراد بیشتری خود را درباره انطباق مالیاتی ارز دیجیتال آموزش می‌دهند. زیرا اگر آن را گزارش ندهید، مقامات متوجه اتفاقات خواهند شد و این بدتر خواهد بود."

مأمور مالیاتی می‌آید

قبلاً این موضوع مطرح بود که مالیات‌دهندگان ایالات متحده با ارز دیجیتال در حساب‌های خارجی باید دارایی‌های خود را بیش از آستانه‌های خاصی به IRS گزارش دهند. الزامات گزارش‌دهی حساب بانکی خارجی (FBAR) برای حساب‌های بیش از 10,000 دلار اعمال می‌شود، در حالی که فرم قانون انطباق مالیاتی حساب خارجی (FATCA) باید برای دارایی‌های خارجی متغیر بین 50,000 دلار و بیش از 100,000 دلار پر شود.

البته، ارز دیجیتال طراحی شده بود تا از چشم دولت‌ها دور بماند، که به این معنی است که زمان برده است — بیت کوین BTC$78,358.92 برای اولین بار در سال 2009 ظاهر شد — برای اینکه مقامات مالیاتی با این کلاس دارایی کنار بیایند، چه رسد به شبکه جهانی صرافی‌ها و پلتفرم‌های معاملاتی. اما این فرآیندی است که به طور پیوسته پیشرفت کرده است، Klasing گفت، تا زمانی که IRS محرمانگی بانکی سوئیس را در اواسط دهه 2000 به چالش کشید.

در آن زمان، آژانس احضاریه John Doe را به قدرت مدیریت ثروت سوئیسی UBS برای نام‌های مالیات‌دهندگان ایالات متحده با حساب‌های اعلام نشده بین سال‌های 2002 تا 2007 صادر کرد. می‌توان شباهت‌هایی بین حساب‌های بانکی شماره‌دار و کلیدهای الفبایی-عددی کنترل‌کننده ارز دیجیتال دید، با استثنای واضح که هر کسی می‌تواند دومی را دریافت کند.

'پول در چمدان'

در حالی که اکنون از صرافی‌های ارز دیجیتال و کارگزاری‌ها خواسته می‌شود که اطلاعات حساب را به گونه‌ای که به سرمایه‌گذاران آسیب نمی‌رساند به مقامات ارائه دهند، Klasing می‌گوید که با افرادی برخورد می‌کند که از تکنیک‌هایی مانند امور مالی غیر متمرکز با نام اختصاری دیفای (DeFi) برای پنهان کردن ردپای خود استفاده می‌کنند.

"آنها معتقدند که ردپای کاغذی پشت DeFi برای دولت سخت‌تر قابل پیگیری است یا غیرقابل ردیابی است. بسیاری از آنها از میکسرها استفاده می‌کنند و هر کاری که می‌توانند انجام می‌دهند تا ارز دیجیتال را گزارش ندهند،" Klasing گفت.

Mangels از Taxbit به یاد می‌آورد که روی نسخه اولیه قوانین مالیاتی حساب خارجی ایالات متحده استاندارد گزارش‌دهی مشترک (FATCA CRS) کار می‌کرد که در سال 2010 فعال شد و بر "پولشویی قدیمی و فرار مالیاتی" متمرکز بود، او گفت.

"چارچوب اصلی از روزهایی است که مجبور بودید پول خود را در یک چمدان بگذارید و سوار هواپیما شوید به کشور خارجی و آنجا یک حساب بانکی باز کنید،" Mangels در مصاحبه‌ای گفت. "امروز، می‌توانم از لپ‌تاپ خود برای معامله در ارز دیجیتال از اتاق نشیمن خود استفاده کنم، با استفاده از پلتفرم‌هایی که در هر نقطه از جهان قرار دارند، که این یک خطر بزرگ برای دولت‌ها است."

Mangels به سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) در پاریس پیوست و در آنجا یکی از معماران اصلی CARF شد.

مانند رویه‌ها و استانداردهای ضد پولشویی (AML) ارز دیجیتال، CARF از ارائه‌دهندگان خدمات ارز دیجیتال مانند صرافی‌ها و ارائه‌دهندگان کیف پول می‌خواهد که اطلاعات خصوصی و حساس درباره مشتریان خود را جمع‌آوری کنند. در این حالت، معاملات مشتریان به مقامات مالیاتی محلی گزارش می‌شود که سپس اطلاعات را با کشورهای اصلی مشتریان به اشتراک می‌گذارند، درست مانند آنچه با داده‌های حساب بانکی سنتی انجام می‌دهند.

در حالی که شرکت‌های تحلیلی پیچیده بلاک چین مانند Chainalysis، Elliptic، TRM و Crystal می‌توانند معاملات کیف پول را بر روی زنجیره ردیابی و پیگیری کنند، ردپا تاریک می‌شود وقتی معاملات در داخل یک صرافی ارز دیجیتال یا پلتفرم معاملاتی خصوصی دیگر انجام می‌شود که جایی است که اکثریت قریب به اتفاق رخ می‌دهند، Mangels اشاره کرد.

قوانین جدید نوری را که مقامات نیاز دارند فراهم می‌کنند. بازرسان مالیاتی و اجرای قانون به ترکیب سه‌گانه‌ای از اطلاعات شامل داده‌های ورود و خروج فیات، تحلیل درون زنجیره ای کیف پول‌ها بر روی بلاکچین عمومی و داده‌های دفتر کل تا کنون دیده نشده CARF از داخل صرافی‌ها دسترسی خواهند داشت.

ردیابی کیف پول، شناسه‌های مالیاتی، احضاریه‌ها

"این امر تحقیقات زیادی و علاقه زیادی از سوی دولت‌هایی را که این داده‌ها را می‌خواسته‌اند و آن را بسیار مکمل تحلیل درون زنجیره ای می‌یابند، راه‌اندازی خواهد کرد،" Mangels گفت. "بگوییم دولت برخی داده‌های CARF را دریافت می‌کند و متوجه می‌شود که کسی برخی مالیات‌ها را اعلام نکرده است، سپس آنها به ارائه‌دهنده خدمات دارایی ارز دیجیتال که شناسایی کرده‌اند به عنوان دارنده اطلاعات مربوطه احضاریه صادر خواهند کرد."

بیش از 70 کشور اکنون به CARF متعهد شده‌اند و بیش از 50 کشور شاهد اجرای قانون در آغاز سال 2026 بودند، Mangels گفت. این به این معنی است که بسیاری از شرکت‌های ارز دیجیتال شروع به جمع‌آوری اطلاعات خود-گواهی درباره مشتریان خود مانند شناسه مالیاتی و محل سکونت مالیاتی آنها خواهند کرد.

معاملات در طول سال 2026 ردیابی خواهند شد و اولین دوره گزارش‌دهی در سال 2027 انجام خواهد شد، زمانی که هر مقام مالیاتی اطلاعات لازم را از شرکای صرافی خود جمع‌آوری کرده باشد.

در مورد مشتری Klasing، از آنجایی که آنها آماده تسلیم شدن بودند، شرایطی که با آنها روبرو هستند که شامل شش سال بازگشت اصلاح شده، جریمه‌ها و بهره است، ممکن است کمی زیادی به نظر برسد، Klasing گفت. اما به آنها اجازه داده می‌شود برای چیزی که تقریباً مانند پولشویی است عبور کنند، او اضافه کرد.

"این تنها جنایتی در آمریکا است که می‌تواند یک جنایت کامل باشد و اگر به درستی با آن برخورد کنید، برای گناهان خود بخشیده می‌شوید و به زندان نمی‌روید،" Klasing گفت. "چرا؟ زیرا شما به طور داوطلبانه مشکل را حل می‌کنید."