ビットコイン政策研究所、日常的なBTC決済にかかるキャピタルゲイン税の廃止を議会に要請

アメリカ人がビットコインでコーヒーを購入するたびに、技術的にはIRSへの報告義務が発生します。これは仮定の極端なケースではありません。これが現在の米国税法の状態であり、Bitcoin Policy Instituteは2026年3月に正式な政策提言書を発表し、中間選挙の政治的動向に機会が失われる前に議会がこれを是正するよう求めています。

IRS通知2014-21により、ビットコインは財産として分類されています。この分類は、規模に関係なく、すべての取引がキャピタルゲイン計算と報告義務を引き起こすことを意味します。6セント値上がりしたビットコインで購入した4ドルのラテは、6桁の資産売却と同じ税務処理を必要とします。BPIはこれを不条理な結果と表現し、長年にわたり米国におけるビットコインの交換手段としての使用を妨げてきたと述べており、同研究所の2026年3月の提言書は、第119回議会をこれを是正する10年で最高の機会と位置づけています。

BPIが求めていること

Bitcoin Magazineによると、同研究所は外貨取引にすでに適用されている処理をモデルとした最小限免除を提唱しており、200ドル未満の個人使用による利益は課税対象から除外されています。BPIが望む枠組みは、この論理をビットコインや他のネットワークトークンに拡張し、利益ベースではなく価値ベースの取引閾値を設定するもので、取引あたり最大600ドルの免除と年間約20,000ドルの上限が提案されています。価値ベースのアプローチは、適格取引のコストベース計算問題を完全に回避し、小額のビットコイン支払いを日常使用において非実用的にしている報告負担を取り除きます。

BPIはまた、アメリカ人が連邦税をビットコインで直接支払うことができ、譲渡時にキャピタルゲイン責任が発生しないBitcoin for America Actを支持しています。シンシア・ルミス上院議員は、取引あたり300ドルの閾値と5,000ドルの年間上限を提案する独立法案を持っており、これはマイナーとステーカーの二重課税およびウォッシュセールルールにも対処しています。合同税制委員会は、ルミス法案を歳入プラスと評価し、10年間で約6億ドルを生み出すとし、免除に対する財政的論拠を取り除きました。

ステーブルコインのみの問題

BPIの現在の最も鋭い懸念は、暗号資産課税改革の批判者からの反対ではありません。それは立法プロセス自体がステーブルコインのみをカバーし、ビットコインを明示的に除外する、より狭い免除へと流れていることです。マックス・ミラー議員とスティーブン・ホースフォード議員による超党派の議論草案は、決済ステーブルコインに限定された最小限条項を提案しており、ビットコインや他のデジタル資産を含むすべての以前の提案から逸脱しています。

BPIは、委員会議長への連合書簡を主導して対応し、免除をステーブルコインに限定することは、最も必要とされていない分野で救済を提供する一方で、現在の規則が最も懲罰的であるユーザーを無視することになるという懸念を表明しました。同研究所は、ステーブルコイン保有者は定義上価格安定資産を保有しているため、免除状況に関係なく取引時のキャピタルゲイン露出は最小限であると主張しました。価格が変動する保有物を持つビットコインユーザーこそが、日常的な支払いを非実用的にする報告可能なイベントを生み出している者です。ステーブルコインのみの免除は、ほとんど存在しない問題を解決する一方で、実際の問題を手つかずのまま残すことになります。

新しいIRS要件がリアルタイムでこれを悪化させている

立法上の議論が続く中、ビットコインユーザーへのコンプライアンス負担は2026年に緩和されるどころか強化されています。IRSは今課税シーズンにフォーム1099-DAを導入し、中央集権型取引所がデジタル資産の売却と処分を当局に直接報告することを義務付け、以前は自己報告に大きく依存していた報告体制を標準化しました。同時に、IRSは現在、以前のユニバーサルプーリング方式ではなく、ウォレットごとのコストベース追跡を義務付けています。ユニバーサルプーリング方式では、保有場所に関係なく資産のすべての保有にわたってコストベースを平均化することができました。ウォレットごとの要件は、取引所と個人ウォレット間でビットコインを移動する人々の記録を大幅に複雑化させ、この一般的な行動は現在、各転送時に異なるコストベースイベントを生成します。

最小限改革努力と同時に到着する新しい報告要件の組み合わせは、厄介な動態を生み出します。ユーザーは、BPIや増加する議員らが、そもそも小規模取引には適用されるべきではないと主張する税務処理について、より厳格なコンプライアンス基準を保持されています。

閉じつつある窓

BPIはタイムラインの圧力について明確にしています。過去3ヶ月間、同研究所は両院両党の19の議会事務所と会談し、ステーブルコインのみのアプローチが不十分であり、この問題に対する超党派の理解が高まっていると主張してきました。下院歳入委員会は2025年7月にデジタル資産税政策に関する公聴会を開催し、まもなく立法テキストを公表する予定です。上院財政委員会は2025年10月に独自の公聴会を開催しました。ルミス上院議員は委員会の動きを推し進め続けており、デインズ上院議員は2026年8月を立法の目標としています。

緊急性は現実です。この問題の最も一貫した強力な議会支持者であるルミス上院議員は、2027年1月に上院を去ります。2026年8月の休会前に包括的なパッケージが進展しなければ、去りゆくスポンサーと加速する中間選挙の政治的動向の組み合わせにより、有意義なビットコイン税制改革が何年も議題から外される可能性があります。

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