Co się dzieje, gdy dziedziczysz IRA lub 401(k)?

Tradycyjne amerykańskie indywidualne konto emerytalne (IRA) przypomina trochę kanadyjski zarejestrowany plan oszczędności emerytalnych (RRSP). Plan 401(k) jest podobny do programu emerytalnego o zdefiniowanej składce (DC). W obu przypadkach oszczędzający na emeryturę może wpłacać składki odliczane od podatku, a przyszłe wypłaty są generalnie opodatkowane. 

Beneficjent-małżonek

Gdy małżonek dziedziczy konto IRA lub 401(k), może przejąć konto jako konto odziedziczone lub przenieść je na swoje własne konto IRA lub 401(k) z odroczonym opodatkowaniem. 

Konta IRA i 401(k) zazwyczaj wymagają minimalnych wypłat (RMD) począwszy od 73. roku życia. Podlegają one amerykańskiemu podatkowi u źródła dla rezydenta Kanady, a Kanada opodatkowuje wypłatę z ulgą na już pobrany podatek amerykański. 

Obywatel USA mieszkający w Kanadzie musi zgłaszać swoje dochody światowe zarówno w kanadyjskim, jak i amerykańskim zeznaniu podatkowym. 

Beneficjent niebędący małżonkiem

Gdy beneficjent niebędący małżonkiem dziedziczy konto, wartość konta nie podlega natychmiastowemu opodatkowaniu. Różni się to od opodatkowania kont RRSP, programów emerytalnych DC lub innych kanadyjskich kont emerytalnych w przypadku beneficjentów niebędących małżonkami. Te kanadyjskie konta emerytalne są generalnie w pełni opodatkowane w majątku zmarłego. 

Zamiast tego podatki są płatne od kolejnych wypłat z odziedziczonego konta IRA lub 401(k). Może to zapewnić możliwość odroczenia podatku, a także potencjalny spadek stawki podatkowej. Zmarły kanadyjski podatnik z wysokimi dochodami w roku śmierci może zapłacić ponad 50% podatku od swoich kont emerytalnych z odroczonym opodatkowaniem. Beneficjent niebędący małżonkiem z niskimi lub umiarkowanymi dochodami może zapłacić znacznie niższą stawkę podatku. 

Istnieje zasada 10 lat, która pozwala na dokonywanie wypłat przez okres do 10 lat po śmierci posiadacza konta. W międzyczasie konto pozostaje z odroczonym opodatkowaniem w USA i Kanadzie. 

Amerykański podatek u źródła

Podatek u źródła od wypłat z amerykańskich kont emerytalnych dla nierezydentów wynosi zazwyczaj 30%; jednak kanadyjski beneficjent może złożyć w instytucji finansowej formularz W-8BEN – Certyfikat Statusu Zagranicznego Właściciela Rzeczywistego dla Celów Amerykańskiego Podatku u Źródła. Pozwoli to na zastosowanie niższej stawki 15%. 

Jest to ważne, ponieważ Kanada zezwala tylko na ulgę na podatek zagraniczny w wysokości stawki traktatowej 15%. Jeśli zostanie pobrany wyższy podatek, beneficjent może być zmuszony złożyć amerykańskie zeznanie podatkowe, aby uzyskać zwrot od Internal Revenue Service. 

Odziedziczone konta Roth IRA

Konto Roth IRA przypomina kanadyjskie konto oszczędnościowe wolne od podatku (TFSA). Beneficjent-małżonek może przejąć konto lub przenieść je na swoje własne konto Roth IRA.

Konta Roth IRA są generalnie wolne od podatku w USA i mogą również mieć status wolny od podatku w Kanadzie; jednak posiadacz konta musi złożyć deklarację w Canada Revenue Agency (CRA), aby utrzymać kanadyjski status wolny od podatku i zapewnić, że nie są dokonywane nowe wpłaty. 

Dziedziczący niebędący małżonkiem ma ten sam wymóg wyboru w CRA, ale ma inną możliwość statusu wolnego od podatku. Istnieje zasada 10 lat dla beneficjentów niebędących małżonkami, pozwalająca tylko na ograniczony okres wzrostu wolnego od podatku. 

Wypłaty z kont Roth IRA są wolne od podatku w USA i Kanadzie. 

Wyjątki

Niepełnosprawni lub chronicznie chorzy beneficjenci niebędący małżonkami mogą być zwolnieni z zasady 10 lat.

Zegar 10-letni nie zaczyna tykać dla małoletnich beneficjentów, dopóki nie osiągną pełnoletności. 

Podsumowanie

Konta IRA i 401(k) działają nieco inaczej niż kanadyjskie konta RRSP, programy emerytalne DC i konta TFSA w przypadku śmierci. Te amerykańskie odpowiedniki oferują korzystniejsze możliwości obniżenia podatku.

Jeśli spodziewasz się pozostawić amerykańskie konto jako spadek lub dziedziczysz jedno z tych kont, ważne jest zrozumienie zasad. Mogą one wpłynąć na sposób wyczerpywania aktywów na emeryturze i sposób strukturyzacji majątku.

Czytaj więcej w sekcji Zapytaj Planera:

• Jak rozwiązać pożyczkę małżeńską
• Przygotowywanie podatków dla osoby zmarłej
• Czy mogę nadal korzystać z mojego FHSA po tym, jak mój małżonek kupił mieszkanie?
• Jak opodatkowany jest czynsz od członka rodziny lub partnera w związku nieformalnym?

Post Co się dzieje, gdy dziedziczysz konto IRA lub 401(k)? ukazał się najpierw na MoneySense.